ネットビジネス、投資、家賃収入…副業で儲けたら確定申告  やり方や不要の方法など

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副業や投資で儲けてそれで良しとならないのが租税国家の日本。年間の儲けた分を計算し税務署に申告するの確定申告ですが、これがけっこう面倒…事業所得か雑所得?などから費用として認められるもの、申告しなくて済む方法などまとめました。これで安心して儲けられる?

■確定申告は遅れても還付金は戻ってくる! ミスで損することもあるので注意

毎年2月16日から3月15日までとされている確定申告の期間。すでに平成28年度分の申告期限は過ぎてしまっているが、「実はまだ確定申告をしていない…」という人もいるのではないだろうか。

確定申告とは、自営業などの人がその年の所得を計算し、その額に応じた税金を納めるための手続きだ。基本的に税金を天引きされた形で給料が支払われる会社員は、確定申告の必要はないが、給料以外に収入がある人や年末調整が行われない年収2000万円以上の人については、確定申告をする必要がある。
確定申告は遅れても還付金は戻ってくる! ミスで損することもあるので注意 | マネーポストWEB |『マネーポスト』(小学館)公式サイト

期限を過ぎてから確定申告をした場合、「無申告加算税」と「延滞税」という2種類のペナルティーが課せられる。「無申告加算税」は、収める税額に対して、50万円までは15%、50万円を超える部分は20%の割合で計算した金額となる。一方「延滞税」は借金に対する利息のようなもので、申告する時期が遅くなるほど徴収される税額が増えていく。

2年連続で期限後に申告すると「青色申告」ができなくなってしまうのも注意点だ。「青色申告」とは、収入や経費などの記帳が必要となる申告で、複式簿記による記帳であれば65万円、簡易簿記による記帳であれば10万円の特別控除が受けられる。つまり、青色申告をすれば節税につながるということなのだが、2年連続で確定申告の期限を守らないと、その権利を剥奪されてしまうのだ。
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還付金が戻ってくる人は遅れても大丈夫

確定申告をして税金を納める人については、期限を過ぎるとペナルティーが生じるが、還付金が戻ってくる人については、特にペナルティーはない。

原稿料、出演料、講演料、あるいは業務委託料といった形で、企業から報酬を受ける際、源泉徴収という形であらかじめ税金が引かれていることがほとんどだ。源泉徴収される金額は100万円以下なら10.21%、100万円を超えた額についてはその額に対して20.42%となっている。
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「所得」とは、「収入」から必要経費を差し引いた額であり、さらそこから様々な控除が差し引かれた額が最終的な課税の対象となる。一方、源泉徴収は「所得」ではなく「収入」に課せられている形になっているので、本来納めるべき額よりも多く納めているケースが多い。つまり、確定申告で正確な納税額を申告し、源泉徴収として先に納めている金額との差額を「還付金」として取り戻すことができるのだ。

また、会社員でも医療費控除や住宅借入金等特別控除などが受けられる場合については、確定申告をすることで還付金として税金の一部が返ってくることもある。
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必要経費のケアレスミスで12万円損した人も

還付金が戻ってくるケースであれば、確定申告の期限を過ぎても税務署から催促がくることもなく、また5年以内であればさかのぼって申告することもできる。フリーランスの雑誌編集者Aさんはこう話す。

「フリーになった直後、確定申告がどんなものかよくわからず、3年ほど何もしないでいたんです。でも、後から確定申告で還付金が戻ってくるということを知って、3年分まとめて申告しました。ただ、支払いを証明する“支払調書”をいくつか失くしていたので、還付される額は少々減ってしまいましたね」
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■FXの確定申告は会社員や主婦でも必要?

、FXについては、そもそも「特定口座」という制度がありませんので、一定以上の利益が出ている場合には、誰でも確定申告が必要なのです。

また、負けている場合でも、確定申告で損失額を申請しておくと、来年以降、利益が出た場合に繰越控除を使って節税効果が期待できるかもしれません・
FXの確定申告は会社員や主婦でも必要?負けても繰越控除で将来的な節税効果!?|FX情報局 – ザイFX!

FXは雑所得で申告分離課税。一律20%の税率

所得は、給与所得や一時所得、雑所得など10種類に分類されています。そして、所得税は所得の種類によって、課税方法が所得の種類に関係なく合算して課税される「総合課税」と他の所得とは切り離して課税される「分離課税」に分かれているのです。

金融商品から得た所得については、商品ごとに所得の種類や課税方法が異なりますが、FXの場合は、10種類の所得のうち「雑所得」に分類され、課税方法は分離課税。分離課税のなかでも一定の税率で自動的に所得税が徴収される源泉分離課税ではなく、自分で申告する必要がある「申告分離課税」が適用されています。
FXの確定申告は会社員や主婦でも必要?負けても繰越控除で将来的な節税効果!?|FX情報局 – ザイFX!

、FXで一定以上の利益が出ている場合には、誰でも確定申告が必要ということになるのです。税率は、算出した所得に対して一律20%(所得税15%・住民税5%)(※)となっていますよ。

(※2013年~2037年は、所得税に対して2.1%復興特別所得税が課されるため、期間中の税率は所得税、住民税合計で20.315%です)
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「FXで出た利益」には未実現のものは含まれない

ここでいう「FXで出た利益」とは、決済し、確定した為替損益とスワップ金利のことを言います。未決済の含み益は基本的に課税対象にはなりません(※)。1年間の損益については、FX会社や証券会社が出してくれる「年間損益報告書」(「年間取引報告書」など名称が異なる場合もある)で確認することができますよ。

(※未決済ポジションから発生するスワップ金利については、FX会社によって税制上の扱いが異なり、確定申告の対象になるケースとならないケースがあるので注意が必要です)
FXの確定申告は会社員や主婦でも必要?負けても繰越控除で将来的な節税効果!?|FX情報局 – ザイFX!

実際に確定申告する際は、この「年間損益報告書」で1年間の損益を確認し、そこから経費を差し引いた金額が所得金額となります。最近のFXでは外枠の手数料は無料で提供されているケースがほとんどですので、経費というと、有料セミナー受講料や書籍代などが該当するようです(※)。

具体的な確定申告の方法などについては、当記事後半で紹介しますね。

(※経費の範囲には具体的な定めがないため、実際に申請する際には管轄の税務署などに経費に該当するか否かを確認することをおすすめします)
FXの確定申告は会社員や主婦でも必要?負けても繰越控除で将来的な節税効果!?|FX情報局 – ザイFX!

会社員でも20万円超の利益で確定申告が必要

自営業や自由業の方は、ご自身の所得に関して確定申告をされる方がほとんどだと思います。事業としてFXを営んでいる場合は、FXで得た利益が雑所得ではなく事業所得などに該当するケースもあるようですので、申告の際には管轄の税務署などに確認する方が良さそうです。
FXの確定申告は会社員や主婦でも必要?負けても繰越控除で将来的な節税効果!?|FX情報局 – ザイFX!

年金生活者の場合は、「公的年金等の収入金額が400万円以下」で、かつ「公的年金等に係る雑所得以外の各種の所得金額が20万円以下」である場合、確定申告は不要とされています(確定申告不要制度)。

しかし、他の所得と合算して、あるいはFX単体で、経費を差し引いた上で20万円超の利益が出ている場合は、「公的年金等に係る雑所得以外の各種の所得金額が20万円以下」の範囲に収まらず、確定申告の対象となりますので注意してください。

なお、公的年金等の収入金額が400万円超の方に関しては、そもそも確定申告が必要です。
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繰越控除

損失額を確定申告することで、翌年以降、3年間の間に出た利益と相殺することができる制度。将来的に課税対象となる金額を抑え、節税効果を期待することができます。
FXの確定申告は会社員や主婦でも必要?負けても繰越控除で将来的な節税効果!?|2ページ目|FX情報局 – ザイFX!

たとえば、2014年にFXで200万円の損失が出ているとします。これを今回の確定申告できちんと申告しておくと、もし、2015年に100万円の利益、2016年に40万円の利益、2017年に60万円の利益が出たとしても、それぞれ2014年分の損失と相殺され、2015年、2016年、2017年分の利益はゼロとみなされます。

つまり、このケースだと2014年に申請した損失額の繰越控除を使うことで、向こう3年間は利益が相殺され、課税されずに済むのです。
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なお、繰越控除の適用を受けるためには、損失を申告した年以降、切れ目なく毎年、確定申告する必要があります。

たとえば、上の例では2014年に200万円の損失を申告したあと、2015年は100万円の利益が出ていますが、これが2015年は取引を1回もやっていなくて、損益が±0円だったとしても、確定申告はしておかないと、翌年以降に繰越控除が持ち越されなくなってしまうのです。

損失が出ているなら本来であれば確定申告の義務はありませんが、繰越控除という制度があるため、確定申告しておくことで、来年以降、利益が出た場合に節税効果が期待できます! ちょっと面倒かもしれませんが、負けてしまった方ほどきちんと確定申告しておきたいところです。
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日経225先物など異なる金融商品とも損益通算ができる!

損益通算は、異なる金融商品について一定の期間内に出た利益と損失をまるっと合算し、トータルで利益が出ているのか、損失なのかを算出する作業のことを言います。

FXの場合は、店頭FXと取引所FX(くりっく365、大証FX※)間ではもちろん、CFDやバイナリーオプション、商品先物や日経225先物、TOPIX先物などデリバティブ系の他の商品とも損益通算することができます。
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株式や投資信託などとは損益通算することができない

FXで損失が出ていた場合、利益が出ている他の商品と損益通算することで納税額が小さくなったり、場合によってはゼロになる可能性もあります。異なる金融商品間での損益通算もしっかりとチェックして、節税できるところは節税しておきたいですね。

また、2014年1月から始まったNISA(少額投資非課税制度)は、運用によって発生した利益や配当金を非課税にするという制度ですが、NISAの対象となるのは株式や投資信託。FXは対象外です。
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確定申告に必要な書類

それでは、最後に確定申告の方法について、チェックしておきましょう。

確定申告に必要な書類は、基本的に以下のとおりです。

作成が必要なのは、「申告書B第一表・第二表」、「申告書第三表(分離課税用)」、「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」。添付などが必要になる可能性があるのは、「源泉徴収票(会社員の場合)」、「年間損益報告書」です。
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損失の繰越控除を受ける場合には、「申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」を提出する必要があります。また、経費などの領収書が必要な場合もあるようですので、ご注意ください。

一般的に経費には、有料セミナー受講料や書籍代などが含まれるようです。ただし、具体的にこれとこれが経費です、といった定義が定められていません。

経費として認められるか否かは、最終的に管轄の税務署の判断ということになりますので、実際に申請する際には管轄の税務署などに経費に該当するか否かを確認することをおすすめします。
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■「ふるさと納税」の注意点

「ふるさと納税は居住地以外で応援したいと思う地方自治体への寄付金のことで、2000円以上の寄付をした時に一定額まで税金が控除されます」

地方自治体の中には1万円を寄付すると確定申告で8000円の節税になり、しかも寄付することで町から5000円相当の特産品がもらえるというケースもある。つまり「寄付した」という充実感に加え、実質2000円の寄付で5000円分の特産品がもらえるというわけだ。さらに、ふるさと納税には複数の地方自治体に寄付ができるというメリットもある。

「ただし、今年から注意してもらいたい点があります」

と前置きして、佐藤氏は次のように続けた。
サラリーマンも使える!確定申告で戻ってくる“お金の裏ワザ”(2)「ふるさと納税」の注意点 | アサ芸プラス

「というのも、ここ数年のふるさと納税ブームもあって、この制度を活用すれば即税金の一部が戻ってくると思っていた方も多い。ですが、今年からワンストップ特例という制度が始まって、確定申告の手続きをしなければ戻ってこなくなったんです」

ワンストップ特例制度は、本来は確定申告をしない人が使える制度だった。

「ところが今年からは、どこの地方自治体にこれこれいくらいくら寄付しました、というのをきちんと確定申告しないと戻ってこなくなった。要は、手続きが必要になったということです」
サラリーマンも使える!確定申告で戻ってくる“お金の裏ワザ”(2)「ふるさと納税」の注意点 | アサ芸プラス

もう一つの注意点は、対象となるのが昨年4月1日から12月31日までに限られるということだ。

「本来、ふるさと納税に関する確定申告ができるのは、それを利用した前年1月1日から12月31日まで。ただ、この特例制度が始まったのが昨年4月1日なので、それ以前に1カ所でもふるさと納税を利用していれば確定申告しなければならないということです」

しかも、特例制度を使うということを、寄付をした地方団体に提出しておくことが前提だという。
サラリーマンも使える!確定申告で戻ってくる“お金の裏ワザ”(2)「ふるさと納税」の注意点 | アサ芸プラス

■確定申告、陥りやすいミスは「経費の範囲」 判断しにくい項目は「資産譲渡の申告」54%

確定申告のシーズンがやってきた。確定申告をしなくてはならないのは自営業者のほか、サラリーマンでも給与所得以外の所得が20万円を超える人など。自分で税額を計算して税金を納めなくてはならない。一方、多額の医療費を支出した人や特定の寄付をした人、税金を納めすぎている人は確定申告をすると税金が還付される。今年の確定申告は3月15日までとなっている。

ただ、慣れない作業なので、戸惑ってしまう人も多いようだ。株式会社マネーフォワードは、会計事務所で働く公認会計士や税理士、職員などお金のプロ120名を対象に、初めて確定申告をした人に関する調査を実施し、その結果を2月4日に発表した。調査期間は1月26日から29日にかけて。
確定申告のシーズン到来 初めての人の陥りやすいミスは「経費の判断」 – ライブドアニュース

まず、初めて確定申告をする人が陥りやすいミスについて該当するものを聞いたところ、「すべての領収書を経費に含めてしまう」が57%で最も多かった。本来経費に含めるべきではないプライベートの食事代やタクシー代など、事業以外で使ったものもすべて経費に含めてしまうケースがあるようだ。次いで多かったのが「領収書やレシートの保管を怠る」の43%。領収書やレシートを紛失してしまうと経費計上できないので注意が必要と訴えている。以下、「自分が確定申告をすべきかどうか分からない」(40%)、「確定申告をしなければいけないのにしていない」(36%)、「申告書類の不備や記入漏れ」(33%)と続いた。
確定申告のシーズン到来 初めての人の陥りやすいミスは「経費の判断」 – ライブドアニュース

また、初心者だと判断しにくい項目について3つまで選択してもらったところ、「資産譲渡の申告」が54%で最も多かった。譲渡所得の区分や種類など、知識がないと判断しにくいケースがあるという。以下は、事業で販売している商品を家庭で利用した場合などの「自家消費」(41%)、自宅で事業を行う場合や自家用車を事業で使用する場合などに、事業とプライベートで適切な割合で経費を計上する「家事按分」(38%)と続いた。いずれも専門的な知識を必要とする項目が上位にランクインした。

確定申告は専門的な知識を要する項目があるほか、領収書の整理など事前の準備も必要になる。不明な点は、専門家や税務署の窓口で相談するのがよさそうだ。
確定申告のシーズン到来 初めての人の陥りやすいミスは「経費の判断」 – ライブドアニュース

■どんなものが経費として認められるのか?

基本的に経費は、その収入を得るためにかかった費用のことをいう。たとえば、原稿料やデザイン、イラストなどの副収入がある人は、取材時の飲食代や打ち合わせ代や交通費、資料として購入した書籍などが経費にあたる。アフィリエイトやアンケートサイトでの収入であれば、プロバイダー代やレンタルサーバー代なども含まれる。自宅で作業するのであれば、家賃や光熱費の一部を経費に計上することができる。机やPCまわりのスペースが住まいにたいしてどのくらいの割合になるのかは、自己申告。おおよそでかまわないので、按分して経費として計上するといいだろう。
副業では、何が”経費”として認められる? 知っておきたい税金対策基礎知識 | マイナビニュース

また、経費を計上するためには、領収書が必要なので、こまめにもらっておいて保存しておこう。電車代・バス代など、領収書が出ないものはメモで構わない。
副業では、何が”経費”として認められる? 知っておきたい税金対策基礎知識 | マイナビニュース

■アフィリエイトの経費まとめ

例えば、僕がiPhoneを購入した場合、私用でも利用するし、アフィリエイトでも利用します。その「利用時間の割合」を按分率(あんぶんりつ)と言います。僕は、iPhoneは半分の利用がアフィリエイトとなるので、iPhone購入費の按分率を50%としました。従って、8万円でiPhoneを購入した場合、価格の50%である4万円を経費に計上しています。
なお、この按分率は税務署に相談しても教えてもらえないようです。税理士、もしくは信頼できるサイトの情報から按分率を入手しましょう。
副業サラリーマンの確定申告!アフィリエイトの経費まとめ | ねたこれ

確定申告では「経費率」に気を付ける

「経費率」とは、「1年間で得られた収入の金額の何パーセントが経費となったか」というもの。アフィリエイトのように、あまり元手がかからないのに経費が高額になると税務署から目を付けられます。
経費は、「この金額を使わないと、このブログ記事は書けない」という根拠を明確にすることが一番大事です。例えば、「冨士登山の様子を写真入りで紹介」では「趣味の記事」ですが、その中で、「このリュックは富士登山で特に役立った」として、広告を掲載すると、「アフィリエイトの記事」として、その宣伝したリュックを経費にすることができます。
副業サラリーマンの確定申告!アフィリエイトの経費まとめ | ねたこれ

1.電気代(30%)

私は4人家族だが、自分の部屋でブログを書いている。普段は家族が2部屋か3部屋で過ごしており、長いと10時間以上もブログを書き続けているので、30%とした。

2.インターネットプロバイダ料金(30%)

電気代と同じ根拠で30%とした。

3.灯油代(30%)

いつも記事を書いている自分の部屋に1台石油ストーブがあり、リビングで50%、子供部屋で20%の使用割合から30%した。
副業サラリーマンの確定申告!アフィリエイトの経費まとめ | ねたこれ

4.パソコン購入費(80%)

WindowsXPサポート終了を機に、MacBookProを購入。経費とするには税込み10万円以下であることが必要。(10万円を超えると減価償却費)私は10時間のうち、ほとんどがブログ執筆、またはブログネタを探すためのネットサーフィンであるため、80%とした。

5.スマホ購入費(50%)

通勤の移動中、アプリでブログを更新する。また、写真・動画撮影に利用する。友人との連絡でLINEも頻繁に利用するため、仕事とプライベートが時間的に半々と判断。

6.スマホ利用料(50%)

スマホアプリでブログ更新する、情報収集する、iPhoneで写真撮影する等に利用する。

7.スマホ修理費(50%)

実際、購入してすぐに故障し、アップルに修理してもらった。スマホ購入費と同じ考えで50%とした。
副業サラリーマンの確定申告!アフィリエイトの経費まとめ | ねたこれ

8.ブログ記事にするお店の食事代(50%)

実際は会社の人たち6名と来店しているが、その飲食を記事とするため、自分が払った金額の50%を経費とした。例えば、取材として1名で来店しても様々なメニューを注文できず、料理写真のバリエーションが乏しくなることから、ブログ記事のための取材は多くの料理を注文できる会社仲間との飲み会を利用している。

9.ブログ記事にする宿の宿泊代(50%)

食事代と同様に、家族や仲間と宿泊しないと食事量等が満足できなくなるため、「何かのついで」を利用。一泊二食の宿泊代+入湯料1名分の50%を経費とした。(追加のビール代等は含めない)

10.売り上げの振込手数料(100%)

売り上げをASP(いわゆるアフィリエイト広告サイト)から振り込まれるとき、例えばAmazonは300円の振込手数料を取ります。この振込手数料は100%経費に計上します。
副業サラリーマンの確定申告!アフィリエイトの経費まとめ | ねたこれ

11.電話代(100%)

電話代のうち、商用で利用した場合、例えば取材のために電話した、何かの契約のために電話した料金を100%経費にします。

12.講習会交通費・参加費(100%)

講習会とは、ブログ記事を書くために必要な技術力向上を目的に参加したものを指します。僕は、WordPressの講習会に参加したので、そのときの交通費及び参加費千円を経費としました。

13.他ブロガーとの会食(100%)

講習会参加の後、ブロガーの方々と会食するので、100%経費としました。

14.撮影用機材(50%)

ブログ写真を撮影するのに必要な撮影用ライト+ライトスタンド、ストロボ、三脚等、カメラ機材を50%経費にします。僕は写真を趣味にもしているので、按分率を50%としました。
副業サラリーマンの確定申告!アフィリエイトの経費まとめ | ねたこれ

15.固定電話の基本料(30%)

取材等で電話する機会があるので、固定電話の基本料の30%を経費とします。なお、商用で利用した通話料は100%経費とします。

16.長期的にレポートするシャンプー・育毛サプリの購入費(50%)

少し変わったところで経費にしたのが、「弱酸性で肌に優しいシャンプー」と「育毛用サプリメント」の購入費です。使い始めからの画像を時系列で掲載することで、その効能を実証実験するものです。レポートが完結するまで、ずっと購入費を経費とします。

17.ブログ記事に使った食材購入費(50%)

ブログ記事・写真に必要な食材の購入費を経費としました。大量の食材でしたが、もちろんブログ記事にすべて動画・写真で登場しています。

18.宅配DVD・CDレンタルの月額料金(30%)

映画や音楽を観たり聴いたりして記事にすることもあります。僕は宅配DVD・CDレンタルのサービスを利用しているので、個人的に利用する分を除いた30%を経費とします。
副業サラリーマンの確定申告!アフィリエイトの経費まとめ | ねたこれ

■タブレットでも確定申告 国税庁HPにコーナー新設

16日に始まる平成27年分所得税の確定申告受け付けに向け、国税庁はホームページ(HP)の確定申告書作成コーナーにタブレット端末でも利用できる「給与・年金画面」を新設した。医療費や住宅ローンの控除の申告などにも使える。

これまでもHP上で申告書は作成できたが、文字や入力欄を大きくし、スクロールが必要ないシンプルな画面にしてタブレットでも使いやすくした。家庭用プリンターで印刷すれば郵送での申告が可能で、国税庁は「自宅で作成してみてほしい」と呼び掛けている。
タブレットでも確定申告 国税庁HPにコーナー新設 – 産経ニュース

国税電子申告・納税システム(e-Tax)を使うとインターネットを通じて申告できるが、利用には個人番号カードか住民基本台帳カードが必要。多くのタブレットはカードの読み取り機能がなく、e-Taxを使えないという。

給与・年金画面は、自営業者の「事業所得」や株式の配当といった「配当所得」などの項目を省き、給与や年金の額や源泉徴収税額などに絞った。
タブレットでも確定申告 国税庁HPにコーナー新設 – 産経ニュース

■<マイナンバー>確定申告に影響? 「住基」更新22日期限

マイナンバー(社会保障と税の共通番号)を記載した通知カードの配達遅れや周知不足が、来年2月に始まる確定申告に影響しないか懸念されている。電子申告システム「e-Tax」に使う電子証明書の期限が申告前に切れる場合、マイナンバーの「個人番号カード」が必要になるが、カードの申請から交付までの期間が不確定なため、確定申告に間に合わないケースが起こりうるという。総務省は影響を受ける可能性がある約21万人に個別にハガキを発送して注意を呼びかけている
マイナンバー 確定申告影響?(2015年12月15日(火)掲載) – Yahoo!ニュース

■FXで収入を得た場合の“確定申告のボーダーライン”

■専業主婦は“38万円”を超えたら!

扶養家族の専業主婦などがFX投資で、年間(1月~12月)にどのくらいの収入を得たら、確定申告が必要なのでしょうか?

『これだけは知っておきたい「副業」の基本と常識』によれば、専業主婦については“38万円”を超える利益を得たら、必要とのこと。この“38万円”とは基礎控除と呼ばれるもので、確定申告や年末調整において所得税額の計算をする場合に、総所得金額などから差し引くことができる控除の1つです。

この“38万円”の壁はFXに限らず、アフィリエイトやネットショップの運営、在宅ワークなどの内職をして収入を得た場合も同様です。
FXを始める前に知っておくべき税金の知識 確定申告のボーダーライン – ライブドアニュース

■働き女子は“20万円”を超えたら!

会社勤めをしながら、副業としてFXを始めようと考えている働き女子についてはどうでしょうか。

こちらは、本業での給与所得があり、かつ、副業のFXで“20万円”を超える利益が出た場合となります。上述の“38万円”ではありませんのでご注意を。

FX以外にも、何かしらの副業で収入を得ている場合は、“20万円”が目安となりますので覚えておきましょう!
FXを始める前に知っておくべき税金の知識 確定申告のボーダーライン – ライブドアニュース

■必要経費として認められるものは?

FX収入に対しては、“一律20.315%”の税率がかかってきます。その内訳としては、所得税15%・住民税5%・復興特別所得税0.315%ですが、利益の合計額から手数料などの“必要経費”を控除した額に対して課税されます。

また、手数料のほか必要経費として認められているものがありますので、把握しておきましょう。
FXを始める前に知っておくべき税金の知識 確定申告のボーダーライン – ライブドアニュース

<・FXの情報収集のための専門性の高い新聞、書籍の購入費や、セミナーの参加費

・取り引きに使用しているパソコン購入金額の一部(取り引きだけに使用していれば全額)>

こういったものは経費として計上できますので、レシートや領収書を必ず保管するようにしてくださいね。

以上、主婦や働き女子がFXで収入を得た場合の“確定申告のボーダーライン”をご紹介しましたが、いかがでしたか?

株の特定口座(源泉徴収あり)やNISAと違って、FXは自分で確定申告をする必要があります。また、損失が出たら“繰越控除”ができる場合も。
FXを始める前に知っておくべき税金の知識 確定申告のボーダーライン – ライブドアニュース

■副業の所得が「年間20万円超」だと申告が必要

「確定申告が必要なのは、給与収入以外のネット副業による『所得』が年間で20万円を超える方です。仕事をしていない専業主婦の場合は、アフィリエイト報酬等による『所得』が年間38万円を超える方が、対象となります」
【残り1週間】 「ネット副業」の所得を「確定申告」しないとどうなるか? – ライブドアニュース

■税法上、「副業」という所得はない

一般的に副業、副業といいますが、税法には副業という所得区分はありません。個人の儲けで税金がかかる所得とは一般に「○○所得」との分類がされるところから始まります。例えばサラリーマンであれば給与所得、個人事業主であれば事業所得、マンションやアパートのオーナーであれば不動産所得というようなものが、それに該当します。

したがって、「副業で不動産経営を」というような場合には不動産所得となりますし、「副業で株の売買を」の場合には譲渡所得となります。「副業」という用語は一般的にはよく用いられるのですが、税金の世界では「○○所得のうちのどれに入るのか」というところからスタートさせなくてはなりません。なぜなら、どの○○所得に区分されるかで、所得の計算方法が変わってくるからです。
副業で副収入を得たら、確定申告は必要? – 確定申告 | 保険 医療費 税金 株 住宅ローン控除 – AllAbout

初めて確定申告するとき、注意してほしい点は次の3つ

一つ目は、申告の基準になる『所得』とは『収入-経費』であるという点です。したがって、収入が基準ではない点に注意が必要です。さきほどあげた『20万円』や『38万円』という基準額も、所得についてのものです。

二つ目は、『その年に入金された金額=収入ではない』という点です。たとえば、12月に確定した報酬の入金が翌年の1月の場合、まだ入金されていませんが、12月に発生した報酬として計上が必要なので、計上漏れにご注意ください。

三つ目は、『経費』の考え方です。経費に関しては、どれが経費でどれが経費にならないのかは判断が難しいところです。
【残り1週間】 「ネット副業」の所得を「確定申告」しないとどうなるか? – ライブドアニュース

税法上はあくまでも、アフィリエイト報酬をもらうために直接かかった費用が必要経費になります。たとえば、アフィリエイトに関するセミナーや書籍は、その支出の100%が経費になる可能性が高いですが、パソコン・デジカメ等はプライベートでも使用しますので、事業割合(アフィリエイト関係で使用する時間とプライベートで使用する時間の割合)の分のみ、必要経費として認められると考えられます」
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●ネットオークションやフリマで収入を得た場合

副業としてイメージしやすいものの代表例として、ネットオークションやフリーマーケット(フリマ)が挙げられるでしょう。ネットオークションやフリマでの儲けは、一般的には小遣い稼ぎ程度という認識があるため「雑所得」という区分となります(生計を立てられるほどの収入規模なら事業所得となります)。

雑所得の算式は、「総収入金額」から「必要経費」を差し引いて求めます。

つまり、ネットでの売上やフリマでの売上がここでいう「総収入金額」となり、そこに出品した商品の仕入値(正確には売上原価)や出店料、会場までいくまでの交通費、商談に関する打ち合わせ費用などが一般的に「必要経費」としてカウントして構わない一例です(家事消費といって、私的支出・商売と関係のないものは必要経費にはなりません)。
副業で副収入を得たら、確定申告は必要? – 確定申告 | 保険 医療費 税金 株 住宅ローン控除 – AllAbout

この結果、差し引かれた所得が19万円だった場合と21万円だった場合をイメージしてみてください。誰がこの所得を得たかによって、税金のかかり方が変わってきます。
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ネットオークションやフリマを行っていたのが専業主婦なら、差し引かれた所得が19万円でも21万円でも、確定申告をする必要はありません。

所得税法の計算規定の中に「基礎控除」というものがあり、この額が38万円です。つまり、所得が19万円であろうと21万円であろうと、差し引いた結果ゼロとなり、納税額が発生しないのです。
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このネットオークションやフリマを行っていたのが、サラリーマンやパート勤務の主婦である場合、少し話が変わってきます。

所得が19万円であれば申告しなくても構いませんが、所得が21万円の場合には申告する必要がでてきます。理由は、給与所得者には確定申告の宥恕規定(平たくいえば大目に見るという規定)があり、給与所得・退職所得以外の所得が20万円以下であれば申告をしなくても構わないという規定があるためです。給与所得・退職所得以外の所得という決まりになっていますので、所得の種類は雑所得に限定されているわけではありません。

「簡易申告口座(一般口座)で株の譲渡をして、儲けが20万円以下だった」「年の中途で不動産経営を始め、不動産所得が20万円以下だった」というような場合にも、この規定は使えます。
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しかし、このような前提条件を知らずとも、ネットオークションやフリマを行っている人のほとんどが実際には申告してないのが実状ではないでしょうか。

なぜ無申告でも大丈夫なのでしょうか。税法の中には「生活用動産の譲渡による所得は非課税」という規定があります。この規定では、本人またはその配偶者その他の親族が、生活の用に供するための家具・什器・衣服など、生活に必要な動産を売却した場合の譲渡は非課税としています。ネットオークションやフリマで取り扱われている物品の多くがこの「生活用動産」の譲渡であるとすれば、非課税、つまり申告せずに放置しておいてもOKという解釈が成り立つからです。
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これからある程度「事業」として始めようという場合には、最初から「個人事業者開業届」を税務署に提出し、事業所得として申告、さらに「青色申告承認申請書」を期日までに税務署に提出し、青色申告特別控除などで合法的に節税をはかることをオススメします。
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■所得税法上の所得は10種類も

所得税法上の所得は、給与所得を筆頭に10種類あり、それぞれの計算式に則って所得を算出します。たとえば、会社から給料をもらったら「給与所得」。株式投資で配当金をもらったら「配当所得」。競馬に当たったら「一時所得」。家賃収入を得ているのなら「不動産所得」になります。その他の一般的な副業に関しては、「雑所得」か「事業所得」のいずれかになります。
サラリーマンの「確定申告」–“副業”している場合の注意点は? | マイナビニュース

副業で赤字が出た場合に、給与所得と損益通算(ある所得の赤字額を違う所得の黒字額で相殺する)できるのは「事業所得」です。雑所得は損益通算できません。だったら、僕は事業所得で…と言いたいところですが、こちらで勝手に決められるものではありません。事業所得の定義に合致する必要があるからです。
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事業所得とは

「自己の計算と危険において独立して営まれ、営利性、有償性を有し、かつ、反復継続して遂行する意思と社会的地位とが客観的に認められる業務から生ずる所得」(昭和56年最高裁判決)。つまり、サラリーマンの副業は基本的に「雑所得」となります。しかし、継続的にその事業を行っていて、利益を上げるために頑張っていて、その事業を行っていると客観的に認められている場合に「事業所得」となるわけです。
サラリーマンの「確定申告」–“副業”している場合の注意点は? | マイナビニュース

平成13年の判例でこんなものがありました。ダンス教室を経営している勤務医がそれを事業所得として申告し、給与所得と損益通算していた事例です。このダンス教室は開業時から一貫して赤字が続いている点が指摘され、雑所得となりました。稼ぐ気ナシとみなされると雑所得、ということでしょう。

副業OKの会社に勤めているからといって安易に事業所得の申告を続けていると、税務署から「雑所得でしょ?」と言われる可能性があるようです。迷ったらお住まいを管轄する税務署に相談するといいでしょう。
サラリーマンの「確定申告」–“副業”している場合の注意点は? | マイナビニュース

■事業所得と雑所得の違い

1.事業所得(青色申告):
継続的にある程度の収入があり、税務署に「青色申告承認申請」をしている場合

2.事業所得(白色申告):
継続的にある程度の収入があり、税務署に「青色申告承認申請」をしていない場合

3.雑所得:
継続的にある程度の収入が無い場合。
アフィリエイト収入は事業所得と雑所得のどっちにしたら良いの?お得なの?確定申告のお話 – マネー報道 MoneyReport

何らかの収入を事業所得として申請できるのは税務署に「個人事業の開業・廃業等届出書」を提出している場合のみ、との事です。

サラリーマンが個人事業主として個人事業の開業・廃業等届出書を提出する事も普通に可能で、会社に通知されたりもしないのですが、会社を辞める時に影響が出てきます。
個人事業主として登録している場合には、サラリーマンを辞めて退職しても雇用保険でもらえるはずの失業保険(基本手当)がもらえなくなります。
会社都合なら翌月、自己都合なら4ヶ月後からもらえる失業保険がもらえなくなりますので、転職等を検討しているサラリーマンの方の場合には、個人事業主として登録しない方が失業保険的には良いかもしれません。
アフィリエイト収入は事業所得と雑所得のどっちにしたら良いの?お得なの?確定申告のお話 – マネー報道 MoneyReport

■副業の種類による税金の申告が必要になる金額の目安

1.ブログの広告収入で儲ける

ブログの広告収入は「雑所得」に該当します。給与所得で年末調整を行なっており、かつブログの広告総収入から必要経費を差し引いた金額が20万円以下であれば、確定申告をする必要はありません。20万円を超えたときに確定申告をする必要があります。

たとえば、ブログからの広告収入総収入が20万円だったとしても、そこから必要経費を差し引いて20万円以下になれば確定申告の必要はありません。

必要経費には、レンタルサーバー代やドメイン取得代、コンテンツ商材費などを含めることができます。ブログ記事に関する交通費や消耗品費なども認められる場合があります。
【副業の経費】「年20万以上稼いでも課税されない場合」と「20万以下でも申告が必要な場合」の違い | MFクラウド 公式ブログ

2.株取引で当たる

株や投資信託を売却したことによる収入は「譲渡収入」となります。給与所得者の場合、給与所得および退職所得以外の所得が20万円以下であれば、確定申告は不要ですが、源泉徴収口座か源泉徴収口座以外かによって、申告する必要があるかどうかが異なります。

・源泉徴収口座以外で20万円以下の利益の場合、確定申告不要
・20万円以上の利益が出たとしても源泉徴収口座の場合、確定申告不要

源泉徴収口座にしておいたとしても、扶養に入っている配偶者が予想外の運用成績を上げてしまった場合、扶養から外れることも考えられます。
【副業の経費】「年20万以上稼いでも課税されない場合」と「20万以下でも申告が必要な場合」の違い | MFクラウド 公式ブログ

株取引における確定申告の大まかな手順と税額算出は以下のとおりです。

1. 株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書を作成
2. 第三表分離課税用に転記してから税額計算
3. 第三表の税額計算結果を確定申告書B第一表に転記
【副業の経費】「年20万以上稼いでも課税されない場合」と「20万以下でも申告が必要な場合」の違い | MFクラウド 公式ブログ

3.FXで儲けることができた

FXによる収入は「雑所得」に該当します。場合によっては給与収入より多く稼いでしまうことがあり、事業所得で申告することで節税対策を図ろうとする方もいるかもしれません。

事業所得にすることで経費の範囲が拡大されるからです。しかし、FXによる収入は給与収入に比べて臨時的な要素が強いため、所得税法では雑所得として確定申告をすることになります。

また、FXによる収入は、先物取引に係る雑所得に準じて確定申告を行なうことになります。
【副業の経費】「年20万以上稼いでも課税されない場合」と「20万以下でも申告が必要な場合」の違い | MFクラウド 公式ブログ

4.小商いとして週末だけお店を出して収益が上がった

ネットでの収入以外に、フリーマーケットやワンデイショップなどの実店舗で収入を得る場合があります。これらの収入は「雑所得」となります。

ただし、フリーマーケットやネットオークション、せどりといった内容は、古物商の許認可を受ける必要が出てくる可能性もあります。古物営業法第31条にて「3年以下の懲役又は100万円以下の罰金に処する」と定められています。

また出品するのにかかった経費として、フリーマーケットやワンデイショップの出品ブースや区画に対する費用や、ハンドメイド雑貨などの原材料費などを含めることができます。
【副業の経費】「年20万以上稼いでも課税されない場合」と「20万以下でも申告が必要な場合」の違い | MFクラウド 公式ブログ

5.アルバイトをした場合

給与所得者が副業で給与収入を得た場合、従たる給与として確定申告する必要があります。というのも、本業の給与は主たる給与として年末調整用の緑の紙を提出したと思います。緑の紙とは「給与所得者における扶養控除申告書兼配偶者特別控除申告書」のことです。つまりこの書類を提出している=主たる給与という図式が成立します。

逆に、「給与所得者における扶養控除申告書兼配偶者特別控除申告書」を提出していないということは、従たる給与となりますので、乙欄という区分で源泉徴収しているか、源泉徴収していないことが考えられます。

副業で2箇所以上から給与所得を得ている場合、メインの給与の年末調整済の源泉徴収票と、副業の源泉徴収票の2枚を持参して、確定申告することになります。
【副業の経費】「年20万以上稼いでも課税されない場合」と「20万以下でも申告が必要な場合」の違い | MFクラウド 公式ブログ

■副業で「必要経費」とできるもの

必要経費とは何を指すのでしょうか。税法上の規定によると、「所得を生ずべき業務について生じた費用」。これだけでは「必要経費」が具体的に何をさすのか疑問に思う人も多いでしょう。

必要経費は一般的に、「業務に関連がある費用」あるいは「業務上の必要性がある費用」と解釈されています。そのため、職業や業態、ビジネスモデルによって幅があって然るべきです。
サラリーマンの副業で「必要経費」とできるもの [税金] All About

知人にビューティカウンセラーからネイリストになった人がいるのですが、その方は勤務していた頃から、美容専門誌のみならず、ヘアカタログやファッション誌、結婚やブライダルに至るまであらゆる雑誌に目を通していたそうです。その姿勢は会社を辞めて独立した今でも変わりません。また、あるダンサーの方は、レッスンの進め方や話しかけ方、間の取り方などを取り入れるために、同業者のレッスンに一受講生として潜り込んでいるそうです。

前者でいえば、彼女の読んでいる雑誌は我々の業界でいう税務や会計の専門誌となんら変わりありません。後者でいえば、我々が税務や法律の専門家のセミナーを受け、日々情報のブラッシュアップを受けるのと同じことです。したがって、いずれも「業務に関連がある費用」あるいは「業務上の必要性がある費用」といえるでしょう。この考え方は事業であろうと、副業であろうと同様です。
サラリーマンの副業で「必要経費」とできるもの [税金] All About

業務に必要ないものは必要経費にならない

不動産投資やFX投資をしている人が関連のセミナーに出席した場合、その費用は必要経費となります。しかし、親睦などの目的でロータリークラブやライオンズクラブに入会した場合、その入会金や会費は、その人の個人的な活動にすぎず、業務との直接的な結びつきはない(=必要経費として認められない)との判例が出ています。

業務に関連する費用ですので、生活費も必要経費には含まれません。たとえば、日用の衣類、雑貨、食費、子どもの学費、遊興費、保険料などの支払いです。
サラリーマンの副業で「必要経費」とできるもの [税金] All About

罰金は

打ち合わせ中に駐車違反の取り締まりにあい、交通反則金を支払ったというケースはどうでしょうか。この場合、その違反者に対する罰則の効果を減殺させないため、必要経費にはできないとされています。

ただし、駐車違反にともなってレッカーされた場合、レッカー車代はその処理に要した費用であり、交通反則金とは意味合いが異なります。そのため、打ち合わせ中や得意先の訪問中など、業務との関連があるなら必要経費とすることができます。
サラリーマンの副業で「必要経費」とできるもの [税金] All About

プライベートと兼用した費用はどう扱う?

税務上、「家事関連費」と言われている項目があります。たとえば、プライベートで使っているクルマを副業にも使った場合のガソリン代、自宅の一部を改装して副業を営んでいる場合の家賃などが該当します。

このような場合、副業で必要とした部分(割合)を明確にする必要があります。ガソリン代であれば、「副業に使用した走行距離数/総走行距離数」、自宅兼事業所の家賃であれば「事業に要した床面積/総床面積基準」といった割合です。この割合から、ガソリン代のうち業務に関連する部分、家賃のうち業務に関連する部分を算出して、必要経費に入れるということです。

逆に、家事関連費が混然一体となっている場合、区分できていない場合は必要経費とすることができません。
2/2 サラリーマンの副業で「必要経費」とできるもの [税金] All About

●経費として申請するために必要なもの

経費として認められるためには、証拠証憑(しょうひょう)が必要になります。領収書がその最たる例です。ネットでクレジットカードを使って消耗品などを購入した場合、領収書ではなくクレジットカードの利用明細しか手元にないかもしれません。

本来であれば領収書が必要となりますが、少額の出費に対していちいち領収書を発行してもらうのは現実的ではありません。ですから、利用明細で履歴が確認できれば事足りるというのが現状となっています。
【副業の経費】「年20万以上稼いでも課税されない場合」と「20万以下でも申告が必要な場合」の違い | MFクラウド 公式ブログ

■必要経費に含められるもの

【自宅で作業している場合】
・パソコンの購入代金の一部・スマートフォン購入代金の一部
・インターネット接続料金の一部
・水道代や電気代の一部
・家賃の一部
・WEBサイトを作っている場合はそれに必要な費用
・取材が必要だった場合のバス代、打ち合わせ費用
・副業で使う文房具代
サラリーマン副業と経費

•成果報酬の振込手数料
•家賃
※仕事で使う割合を計算(経理では按分すると言います)し、業務割合分が経費として認められます
※住宅ローンの場合は支払利息分の専有率を按分。元本は入りません
•光熱費
※仕事で使う割合を案分し、使用率で業務割合分が経費として認められる
•ホームページ用の素材にする写真を撮りに行った交通費、写真代
ネット収入に税金がかかる?!-ネットで副収入!ネット収入で稼ぐ方法-

■株取引をした人こそ確定申告

株式取引を行っている人の多くは、証券会社の特定口座を利用していることと思います。
特定口座で「源泉徴収口座」を選択している場合には、税金に関する処理は口座内で完了していますので、確定申告をする必要はありません。何もしなくてもおとがめなしですのでご安心を。
【第3回】 お金を取り戻す新情報! 株でソンした人も儲けた人も、 確定申告するとトクする理由 – ライブドアニュース

しかし、何もしなくてよいということは、何の見返りもないということで、メリットを受けることもないということなのですね。
もし昨年、株式で儲かっていれば、特定口座内で税金が源泉徴収されてすでに納付されているということですから、「確定申告」という手間を加えると、これを取り戻せる可能性があるのです。
【第3回】 お金を取り戻す新情報! 株でソンした人も儲けた人も、 確定申告するとトクする理由 – ライブドアニュース

最も簡単な方法が「経費を加える」ということです。
株式の取引に使った経費は、確定申告の際に経費に入れることが認められています。あくまでも取引だけに使ったもの、取引をするうえで必要だったものに限られますが、それでも考えてみると結構あるものです。

たとえば情報を得るための資料代やセミナー代、専用のコンピュータやソフト、アプリケーション代などが挙げられます。
通信費も、株式取引に使った分をキチンと立証できれば経費にできます。

特定口座内で利益が出ていた場合であれば、確定申告の際に新たに上記のような経費を加えると、税金が戻ってくることになります。
【第3回】 お金を取り戻す新情報! 株でソンした人も儲けた人も、 確定申告するとトクする理由 – ライブドアニュース

具体的な数字で説明してみましょう。
たとえば 特定口座内で100万円の利益が出ていた場合ですと、10万円の税金がすでに源泉徴収されて納められています。
株取引の専門業者へ情報料として毎月1万円を払っていたとすると、月1万円×12ヵ月=12万円なので、株式取引の所得は、100万円-12万円=88万円に減ります。
これにかかる税金は、88万円×10%=8万8000円なので、すでに納められた金額との差額、12万円-8万8000円=3万2000円が戻ってくることになるのです。
【第3回】 お金を取り戻す新情報! 株でソンした人も儲けた人も、 確定申告するとトクする理由 – ライブドアニュース

■投資で利益が出ても「確定申告」をしないで済ますことができる方法

●『NISA』なら確定申告は不要

2014年から始まった『NISA』(少額投資非課税制度)。『NISA』口座で取引した株式や投資信託の売却益や配当金、分配金は非課税ですので、確定申告の必要はありません。

但し、配当金や分配金は『株式数比例配分方式』という証券会社の取引口座で受け取るという方法を選択しておかないと非課税にならないので気をつけておく必要があります。
投資で利益が出ても「確定申告」をしないで済ますことができる方法って? – DMMニュース

●「特定口座・源泉徴収あり」を選択する

証券会社で取引を行う場合はまず証券会社に『証券総合取引口座』を開設します。このときに“特定口座・源泉徴収あり”を選択します。“特定口座・源泉徴収あり”を選択することで、取引の都度、証券会社が税金を徴収してくれることになるので皆さんは何もする必要はありません。もちろん確定申告も不要です。
投資で利益が出ても「確定申告」をしないで済ますことができる方法って? – DMMニュース

●こういう場合は税金が自動的に戻る

1つの 『特定口座・源泉徴収あり』の口座である年に下記のような取引を行ったとします。

・A株売却  利益  10万円  →  税金  20,315円(税率20.315%)

・B株売却  損失  10万円  →  税金     0円

この年は結局利益と損失はプラスマイナス0になりますので税金は0となるはずですが『特定口座・源泉徴収あり』では取引の都度税金が徴収されるのでA株の売却の際20,315円が徴収されています。

しかし、この場合も証券会社が年間の取引を計算してくれ、20,315円を証券会社が自動的に皆さんの口座に還付してくれることになりますので、皆さんは何もする必要はありません。
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●「特定口座・源泉徴収なし」の場合は?

“特定口座・源泉徴収なし”を選択した方は確定申告が必要となりますが、年間の売却益が20万円以下なら確定申告の必要はありません。しかし、株式や投資信託の利益が毎年必ず20万円以内におさまるかどうかはわかりません。やはり“特定口座・源泉徴収あり”を選択しておく方がよいでしょう。
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